08.10.2026

Mit einem Sachbezug von 50 Euro im Monat können Arbeitgeber jedem Mitarbeiter eine Leistung gewähren, auf die weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben anfallen. Für ein Unternehmen mit 200 Beschäftigten ergibt das ein Volumen von bis zu 120.000 Euro im Jahr, das ohne Abzüge bei der Belegschaft ankommt. Die Regel klingt einfach. In der Praxis gelten seit 2022 strenge Vorgaben für Gutscheine und Karten, und schon ein Euro zu viel macht den gesamten Betrag steuerpflichtig. Dieser Beitrag zeigt, wie die Freigrenze funktioniert, welche Gutscheine zulässig sind, was sie kostet und wo die typischen Fehler liegen.

Von: Mario Zimmermann

Ein Sachbezug ist jede Leistung des Arbeitgebers, die nicht in Geld besteht: Waren, Dienstleistungen, Gutscheine oder aufladbare Karten. Steuerlich gehört er zum Arbeitslohn, kann aber innerhalb bestimmter Grenzen frei von Lohnsteuer und Sozialabgaben bleiben. Die bekannteste dieser Grenzen ist die monatliche Freigrenze von 50 Euro. Entscheidend ist die Abgrenzung zur Geldleistung. Das Einkommensteuergesetz ordnet zweckgebundene Geldzahlungen, nachträgliche Kostenerstattungen und Geldsurrogate ausdrücklich dem Barlohn zu, auch wenn der Arbeitgeber genau vorgibt, wofür das Geld verwendet werden soll. Ein Sachbezug liegt laut Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 15. März 2022 außerdem nicht vor, wenn der Mitarbeiter anstelle der Sache auch Geld verlangen kann. Für Unternehmen heißt das: Die Steuerfreiheit hängt an der Gestaltung. Wer einen Sachbezug einführt, muss Art der Leistung, Ausgabeweg und vertragliche Grundlage so festlegen, dass am Ende tatsächlich eine Sache beim Mitarbeiter ankommt und kein Anspruch auf Auszahlung entsteht.

Der Gesetzgeber erlaubt Sachbezüge bis zu einem Wert von 50 Euro je Kalendermonat ohne Lohnsteuer und ohne Sozialversicherungsbeiträge. Voraussetzung ist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Die Grenze gilt seit dem 1. Januar 2022, vorher lag sie bei 44 Euro. Die 50 Euro wirken als Freigrenze. Bleibt der Wert aller begünstigten Sachbezüge eines Monats bei höchstens 50 Euro, ist alles frei. Liegt er auch nur einen Euro darüber, wird nach Angaben des AOK Fachportals für Arbeitgeber der gesamte Wert steuerpflichtig und beitragspflichtig, einschließlich der ersten 50 Euro. Die Grenze gilt je Kalendermonat und je Mitarbeiter. Alle Sachbezüge, die unter diese Regel fallen, werden innerhalb eines Monats addiert. Ein Monat ohne Sachbezug erhöht den Spielraum im Folgemonat nicht. Neben der Freigrenze bestehen eigenständige Begünstigungen, die gesondert zu betrachten sind. Aufmerksamkeiten zu einem persönlichen Anlass wie Geburtstag, Hochzeit oder Geburt eines Kindes bleiben bis 60 Euro je Anlass frei. Für Waren und Dienstleistungen aus dem eigenen Sortiment des Arbeitgebers gilt ein jährlicher Rabattfreibetrag von 1.080 Euro, den der Beitrag zu steuerfreie Mitarbeiterrabatte ausführlich behandelt.

Gutscheine und Geldkarten gelten nur dann als Sachbezug, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und zusätzlich die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen. Praktisch heißt das: Der Einsatz muss auf einen begrenzten Kreis von Akzeptanzstellen, eine sehr begrenzte Produktpalette oder bestimmte soziale Zwecke beschränkt sein. Als Sachbezug anerkannt sind nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums unter anderem:

Ausdrücklich als Geldleistung gelten dagegen:

Selbst eine Bescheinigung der BaFin über die aufsichtsrechtliche Einordnung einer Karte bindet die Finanzverwaltung nicht. Die funktionale Begrenzung muss technisch und vertraglich sichergestellt sein. Unternehmen sollten sich deshalb vom Anbieter zusichern lassen, dass die eingesetzte Karte die steuerlichen Kriterien erfüllt, und die Einschränkungen technisch umsetzen lassen.

Innerhalb der Freigrenze trägt der Arbeitgeber genau den Wert des Sachbezugs, also höchstens 50 Euro je Mitarbeiter und Monat, zuzüglich der Gebühren des Kartenanbieters. Lohnsteuer und Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung fallen nicht an. Der Mitarbeiter erhält den vollen Wert ohne Abzüge. Gebühren für Bereitstellung und Aufladung sind laut Bundesfinanzministerium kein zusätzlicher Vorteil für den Mitarbeiter und damit kein Arbeitslohn. Sie werden nicht auf die 50 Euro angerechnet. Bei Gutscheinen, die auf einen Eurobetrag lauten, zählt der volle Nennwert, ein Bewertungsabschlag von vier Prozent ist dann nicht vorzunehmen. Für die Planung bedeutet das je Mitarbeiter bis zu 600 Euro Sachbezug im Jahr plus Anbieterkosten. Der Vergleich mit einer Gehaltserhöhung fällt deutlich aus. Erhöht ein Unternehmen das Bruttogehalt um 50 Euro, zahlt es zusätzlich seinen Anteil zur Sozialversicherung, während beim Mitarbeiter nach Lohnsteuer und Sozialabgaben nur ein Teil ankommt. Wie groß dieser Teil ist, hängt von Steuerklasse und Einkommen ab. Ob sich die Ausgabe rechnet, entscheidet die Steuerersparnis allein aber nicht. Ein Sachbezug, den die Belegschaft kaum wahrnimmt, bleibt ein Kostenblock. Wirtschaftlich wird er erst, wenn Unternehmen messen, ob die Leistung Bindung und Zufriedenheit tatsächlich verändert, etwa über die Entwicklung der Fluktuationskosten.

Die meisten Fehler entstehen bei der Gestaltung: beim Ausgabeweg, bei der vertraglichen Grundlage und bei der Abstimmung zwischen Abteilungen. Greift die Freigrenze nicht, sind Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf den gesamten Wert fällig, und zwar für jeden betroffenen Mitarbeiter und jeden betroffenen Monat.

Ein Teil dieser Fehler entsteht, weil Benefits in mehreren Abteilungen verwaltet werden. Wer Sachbezüge zentral erfasst und monatlich je Mitarbeiter summiert, schließt Fehler bei der Zusammenrechnung weitgehend aus.